（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：制定審計(jì)計(jì)劃
審計(jì)計(jì)劃
審計(jì)通知書

年度審計(jì)計(jì)劃：
對(duì)一個(gè)完整年度的審計(jì)任務(wù)所做的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性咨詢和安排，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或部門順利完成下年度公司的內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)和目標(biāo)。
項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：
對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目這一層次的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施的全過程進(jìn)行的綜合安排，是總體審計(jì)方案的具體化。
作業(yè)計(jì)劃：

對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所做出的詳細(xì)安排，知道內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行的具體審計(jì)行動(dòng)的計(jì)劃。

1.年度審計(jì)計(jì)劃
（1）年度審計(jì)工作目標(biāo)
（2）具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時(shí)間
（3）各審計(jì)項(xiàng)目需要的審計(jì)資源
（4）后續(xù)審計(jì)安排

審計(jì)目標(biāo)范文：
根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針、目標(biāo)以及管理層要求，通過有效開展審計(jì)確認(rèn)和咨詢服務(wù)，評(píng)價(jià)并協(xié)助改善供暖公司風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制的效果和效率，合理保證集團(tuán)公司健康發(fā)展。
實(shí)務(wù)中，年度計(jì)劃審計(jì)如何編制？
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)：風(fēng)險(xiǎn)是事項(xiàng)的不確定性，事情都未發(fā)生，怎么定義問題。
盤點(diǎn)+采購詢價(jià)：考核此種年度審計(jì)計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)，是否可以執(zhí)行，是否明確人員配置。
關(guān)注：
·管理層特別關(guān)注
·主管部門特別關(guān)注
·影響公司經(jīng)營的部門或業(yè)務(wù)
·本年度存在重大舞弊要求

管理層特別關(guān)注：
內(nèi)審審計(jì)成功的關(guān)鍵是得到管理層的認(rèn)可。管理層提出的審計(jì)方向是審計(jì)部首要考慮的。
主管部門特別關(guān)注：
審計(jì)部門的上級(jí)管理部門、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)、外部證監(jiān)會(huì)，保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)。
影響公司經(jīng)營的部門或業(yè)務(wù)：
可能會(huì)存在導(dǎo)致企業(yè)利益受損或者容易發(fā)生舞弊的事件，可以通報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等媒體進(jìn)行收集。
本年度存在重大舞弊：
本年度發(fā)生的嚴(yán)重影響公司聲譽(yù)、資金、資產(chǎn)安全等事件。
部門負(fù)責(zé)人與上一級(jí)以及公司財(cái)務(wù)經(jīng)理探討聽取他們的意見，結(jié)合本年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)及外部監(jiān)管要求，審計(jì)部能夠得到的財(cái)務(wù)預(yù)算或者審計(jì)人員的配置，制定年度審計(jì)計(jì)劃，最后交審計(jì)委員會(huì)審批。

思考一下，如阿里巴巴、有色金屬網(wǎng)、我的鋼鐵網(wǎng)等這些資訊信息網(wǎng)站公司，是否可以按照常規(guī)審計(jì)作業(yè)模式進(jìn)行，把資產(chǎn)審計(jì)、采購審計(jì)以及財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目排序在前？
這類公司，除了房租，采購或者費(fèi)用類支出較少，而且財(cái)務(wù)核算簡單。
咨詢信息網(wǎng)站的主要收入是出售賬號(hào)收取會(huì)員費(fèi)以及廣告收入。
審計(jì)部首先將收入審計(jì)納入年度審計(jì)計(jì)劃，然后將收入根據(jù)實(shí)際情況做細(xì)分。
考慮電子商務(wù)網(wǎng)站信息安全的重要性，將信息系統(tǒng)審計(jì)也列入年度審計(jì)計(jì)劃。
財(cái)務(wù)審計(jì)、存貨審計(jì)等可以往后排序。
注意：年度審計(jì)計(jì)劃需要細(xì)化到審計(jì)內(nèi)容，而不是單獨(dú)的審計(jì)項(xiàng)目，不然缺乏可行性。

2.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃
01　被審計(jì)單位、項(xiàng)目的名稱
02　審計(jì)目標(biāo)和范圍
03　審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
04　審計(jì)程序和方法
05　審計(jì)組成員的組成及分工
06　審計(jì)起止日期
07　對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用
08　其他有關(guān)內(nèi)容

總部審計(jì)作業(yè)項(xiàng)目與預(yù)算表

      采購審計(jì)作業(yè)計(jì)劃表

（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：審計(jì)通知書
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之前，告知被審計(jì)單位或者人員接受審計(jì)的書面文件。在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書，正式通知被審計(jì)單位做好準(zhǔn)備，提供有關(guān)文件、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)和報(bào)表等資料，并為審計(jì)組提供必要的工作條件。
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則的要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的年度審計(jì)計(jì)劃和其他授權(quán)或者委托文件編制審計(jì)通知書。
某些情況下，審計(jì)人員可能認(rèn)為突擊審計(jì)是必要的。在這種情況下，審計(jì)人員會(huì)預(yù)先通知高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，但不會(huì)預(yù)先通知被審計(jì)單位。

審計(jì)通知書包含的主要內(nèi)容：
1.審計(jì)項(xiàng)目名稱
2.被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名
3.審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容
4.審計(jì)時(shí)間
5.需要被審計(jì)單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求
6.審計(jì)組組長及審計(jì)組成員名單
7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的印章和簽發(fā)日期

資料清單說明：
下述資料請(qǐng)于XX日前提供，如截止XXX日尚未提供資料，則視同無此資料。清單中除粗體字提供紙質(zhì)原件或者復(fù)印件，其余部門均提供電子檔資料。
資料清單說明的目的：
一方面保證審計(jì)作業(yè)流程的完整性，另一方面也保證了資料的提供的及時(shí)性。

（二）審計(jì)實(shí)施階段：見面會(huì)議與初步溝通
見面會(huì)議主要是與被審計(jì)部門的經(jīng)理進(jìn)行溝通，了解審計(jì)期間的運(yùn)營與財(cái)務(wù)的大致情況，并邀請(qǐng)他們談?wù)剬?duì)審計(jì)的建議與期望。
如何在入場之后與對(duì)方打開話匣子？
XX總，您好，我們這是例行審計(jì)，今年到您這邊了。
到這里前，我們初步了解下，發(fā)現(xiàn)您這邊銷售情況不錯(cuò)。我們要對(duì)老板負(fù)責(zé)，會(huì)提出一些問題。所以您也不要介意，審計(jì)報(bào)告前會(huì)原封不動(dòng)地拿報(bào)告和您溝通，您不滿意的地方我們可以在不違反原則的情況下調(diào)整，這樣我們的工作不受影響，您也能接受。另外，老板對(duì)您這銷售狀況很滿意，我作為晚輩，還想通過審計(jì)，學(xué)習(xí)下您這里的管理和經(jīng)營方法。
XX總，您看，您對(duì)審計(jì)有什么要求？或者您覺得有什么不滿意的地方我們能幫助您推動(dòng)的，可以提出來，這也是另外一個(gè)和老板溝通的渠道。
最后說句，XX總，希望您能多多支持我們的審計(jì)工作，我們也提高效率加加班，盡快完成。

（二）審計(jì)實(shí)施階段：調(diào)查和內(nèi)部控制測試
在審計(jì)實(shí)施階段初期，審計(jì)人員應(yīng)調(diào)查內(nèi)部控制的建立情況，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性，確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確定內(nèi)部控制是否可依賴，進(jìn)行符合性測試，對(duì)內(nèi)部控制作出評(píng)估，據(jù)以制定進(jìn)一步審計(jì)的策略。
內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的主要目標(biāo)是：確定已建立的內(nèi)部控制是否能保證有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，確定內(nèi)部控制是否發(fā)揮預(yù)期的作用。（檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全程度和有效性）

（二）審計(jì)實(shí)施階段
審計(jì)工作底稿
審計(jì)工作底稿是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中所形成的工作記錄，是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的橋梁。
審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，是檢查審計(jì)工作質(zhì)量的依據(jù)，也是行政復(fù)議乃至再度審計(jì)時(shí)需要審閱的重要資料。

    中期審計(jì)報(bào)告
期中審計(jì)報(bào)告是指在審計(jì)項(xiàng)目尚未全部終結(jié)時(shí)，對(duì)一些具體問題急待通報(bào)以引起管理層注意而編制的審計(jì)報(bào)告。
如果涉及重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)或管理層急需掌握的信息，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向組織管理層或董事會(huì)提交期中報(bào)告。

需要編制的情況：
（1）審計(jì)周期過長；

    （2）被審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容特別龐雜；
（3）突發(fā)事件引起特殊要求；
（4）組織適當(dāng)管理層需要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況的信息。
期中審計(jì)報(bào)告的格式：
（1）標(biāo)題；
（2）收件人；
（3）正文（審計(jì)發(fā)現(xiàn)；審計(jì)建議）；
（4）附件；
（5）簽章；
（6）報(bào)告日期；

關(guān)于“出納付款程序”的中期審計(jì)報(bào)告
XX公司總經(jīng)理
從正在進(jìn)行的公司XXXX年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)部付款內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷。出納員XX保管著公司財(cái)務(wù)專用章及財(cái)務(wù)經(jīng)理私章，可隨時(shí)支取公司款項(xiàng)，在內(nèi)部審計(jì)人員的初步審核中，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批的付款XX筆，共計(jì)XX萬元，如果不采取緊急措施，將可能導(dǎo)致更大的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)上述情況，內(nèi)部審計(jì)人員建議財(cái)務(wù)經(jīng)理收回相關(guān)印鑒，對(duì)每一筆公司款項(xiàng)的支付進(jìn)行嚴(yán)格審核后才能簽發(fā)，同時(shí)責(zé)成出納員說清XX萬元款項(xiàng)的去向，采取各種手段追回款項(xiàng)，并建議臨時(shí)停止出納員的職務(wù)工作。
附件：1.XX
2.XX
3.XX
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX
審計(jì)小組成員： XXX 、XXX
XX審計(jì)機(jī)構(gòu)（簽章）
XXXX年XX月XX日

注意：小組成員每天溝通很重要！！
同一個(gè)審計(jì)下項(xiàng)目，如果參與的人員過多，或項(xiàng)目被人為地進(jìn)行了拆分，就容易出現(xiàn)盲人摸象的情況。
如審計(jì)存貨的人員在倉庫審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存放大批量閑置的物資，就可以告知審計(jì)采購的人員，在對(duì)這一塊物資的采購審計(jì)是重點(diǎn)關(guān)注。

溝通會(huì)議/離席會(huì)議
離席會(huì)議一般需要安排部門主管、總經(jīng)理參加，從而得到被審計(jì)部門的真實(shí)反饋以及被審計(jì)部門理解。
缺少離席會(huì)議常常會(huì)導(dǎo)致提交正式的審計(jì)報(bào)告時(shí)被推翻、被反駁。
在離席會(huì)議上，被審計(jì)部門質(zhì)疑的地方，審計(jì)部需要進(jìn)一步的確認(rèn)。對(duì)于錯(cuò)誤的情況，則進(jìn)行刪除和調(diào)整。
如在溝通時(shí)，審計(jì)人員與被審計(jì)人員有爭議，但是通過后續(xù)確認(rèn)，審計(jì)不認(rèn)為問題依然存在，建議審計(jì)部將被審計(jì)部門的意見寫入審計(jì)報(bào)告，并注明審計(jì)部的看法，以表明審計(jì)部對(duì)此的態(tài)度與立場。

是不是所有重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)都要與被審計(jì)單位溝通？
審計(jì)報(bào)告一般分兩種：
一種是合規(guī)的差錯(cuò)或者缺失；另外一種涉及人員舞弊。涉及人員舞弊的，不管是什么級(jí)別，都是單獨(dú)做審計(jì)報(bào)告，并提交公司管理層，如董事長。剩余的一般性差錯(cuò)都是可以溝通的，也不會(huì)影響到審計(jì)部門的部門形象。

（三）審計(jì)報(bào)告階段
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告，是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。
現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后的一周內(nèi)，項(xiàng)目主審需編制審計(jì)報(bào)告的討論稿，完成后，還需要將報(bào)告發(fā)給被審計(jì)部門，由被審計(jì)部門對(duì)報(bào)告進(jìn)行確認(rèn)，并反饋整改計(jì)劃及方案。
確認(rèn)后，項(xiàng)目主審可以編制審計(jì)報(bào)告正式版，并由審計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)將審計(jì)報(bào)告提交給管理層。
如果報(bào)告涉及敏感的內(nèi)容，部門負(fù)責(zé)人還需要當(dāng)面與管理層解釋相關(guān)內(nèi)容。

報(bào)告形成過程

在正式報(bào)告中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要按照問題的性質(zhì)進(jìn)行劃分，分為一般、嚴(yán)重、非常嚴(yán)重三種。

    無保留意見（滿意型）
審計(jì)范圍：“我們對(duì)M公司銷貨業(yè)務(wù)存在的內(nèi)部控制制度的充分性和有效性進(jìn)行了檢查和評(píng)價(jià)，我們已采用了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法，我們審查的范圍包括銷貨業(yè)務(wù)及其相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄。”
審計(jì)觀點(diǎn)：“經(jīng)過審查，我們認(rèn)為，M分公司的銷貨業(yè)務(wù)已建立了充分有效的內(nèi)部控制制度。商品以準(zhǔn)確的書目被及時(shí)地發(fā)運(yùn)至正確的地點(diǎn)，而且，我們認(rèn)為該事項(xiàng)也能以相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄及時(shí)正確地予以反映。”

綜合性意見（既肯定又否定）
審計(jì)觀點(diǎn)：“基于我們檢查的結(jié)果，我們認(rèn)為，從整體上看，截止2017年12月31日結(jié)束的會(huì)計(jì)年度，M分公司存貨的管理控制情況良好。但是，最近的一項(xiàng)公司政策變化使得出現(xiàn)了存貨積壓。對(duì)于這個(gè)問題，我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中已作出說明，并有待于進(jìn)一步調(diào)查。”
保留意見（不滿意型）
審計(jì)觀點(diǎn)：“我們認(rèn)為，由于沒有有效的產(chǎn)品生產(chǎn)控制和質(zhì)量檢測控制而導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，是導(dǎo)致M分公司產(chǎn)品市場份額顯著降低35%的基本原因。為此對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予以書面確定，在每個(gè)部門均需加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)，對(duì)關(guān)鍵的生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)測。”

審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)是什么
第一點(diǎn)，公司的資產(chǎn)有沒有存在浪費(fèi)或者侵占，能不能提高收益。資產(chǎn)包含資金、固定資產(chǎn)、存貨等。
第二點(diǎn)，員工的職業(yè)道德怎么樣，是否存在舞弊，比如利用濫用職權(quán)。

審計(jì)報(bào)告注意事項(xiàng)有哪些？
1.注意事實(shí)清晰，不要結(jié)論武斷
審計(jì)檢查出的事實(shí)與證據(jù)是審計(jì)調(diào)查報(bào)告的基礎(chǔ)，是做出審計(jì)結(jié)論的根據(jù)，是客觀公正原則的具體體現(xiàn)。事實(shí)部分是審計(jì)調(diào)查報(bào)告最重要的內(nèi)容之一，離開了事實(shí)的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論將成為“無本之木、無水之源”。
敘述事實(shí)時(shí)要從審計(jì)事項(xiàng)的時(shí)間、地點(diǎn)、起因、過程、結(jié)果等方面入手，揭示審計(jì)事項(xiàng)的本質(zhì)，使分析與事實(shí)一致，結(jié)果與事實(shí)一致。片面、虛假、歪曲的情況是審計(jì)調(diào)查報(bào)告大忌。

2.注意突出重點(diǎn)，不要泛泛而談
審計(jì)報(bào)告重在反映情況，揭露問題。查找原因、提出建議。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要突出審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)、抓住問題的本質(zhì)、剖析產(chǎn)生問題的關(guān)鍵原因，做到有數(shù)據(jù)、有情況、有分析、有建議，突出重點(diǎn)，張弛有序，防止羅列現(xiàn)象、報(bào)流水賬。
3.注意把握本質(zhì)，不要流于形式
編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)調(diào)查所取得的大量資料進(jìn)行一番去粗取精。去偽存真的加工、分析和提煉，層層深入，把握事物的特點(diǎn)或規(guī)律，不能光做形式主義，不能被表明現(xiàn)象所迷惑，要注意尋找與發(fā)現(xiàn)現(xiàn)象背后的深層矛盾、漏洞和隱患。
4.注意以理服人，不要數(shù)字游戲
審計(jì)報(bào)告只有把“死數(shù)字”與“活情況”結(jié)合起來，相互印證、補(bǔ)充，才能揭露問題，才有足夠的說服力和充分的可信度、如果只是數(shù)字的堆砌、指標(biāo)的羅列，必然軟弱無力。

5.注意強(qiáng)化監(jiān)控，不要文過飾非
內(nèi)部審計(jì)要想發(fā)揮“免疫”“增值”的作用，成為領(lǐng)導(dǎo)的“參謀”，就應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、敢于揭短，敢于曝光。才不會(huì)貽誤“病情”，才能“對(duì)癥下藥”。審計(jì)報(bào)告要既肯定業(yè)績，又要揭露問題，既要分析產(chǎn)生問題的客觀因素，又要從體制機(jī)制等制度方面找出原因。
6.注意簡潔流暢，不要過于專業(yè)
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是審計(jì)的最終成果，是服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)參謀、讓群眾知事情的載體。所以要淡化專業(yè)味道，少用專業(yè)語言，所用大眾詞匯，做到簡明扼要，通俗易懂。要善于把復(fù)雜的事情用簡潔的語言表述清楚，文字要精煉，用詞要準(zhǔn)確，避免口語化。
7.注意靈活多樣，不要千篇一律
不同事項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)有自己的特色，形式上多樣、靈活、新穎是審計(jì)調(diào)查報(bào)告生命力的重要條件。形式呆板、千篇一律的八股式文章，可讀性弱化。

各位股東代表：
____年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會(huì)的要求，開展了一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，共出具了____份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)的過程中，我們以公司制定的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》為工作指南，客觀、公正、認(rèn)真地進(jìn)行審計(jì)，完成了董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。

一、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制訂
____年初，公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》擬訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。
審計(jì)工作圍繞公司的經(jīng)營重點(diǎn)和年度經(jīng)營目標(biāo)展開，且公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合。
在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，為確保能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員應(yīng)深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計(jì)實(shí)施方案中，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施時(shí)間和期間、審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)都做了明確界定。

二、年度審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容
1.____年度內(nèi)部審計(jì)、____年度勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)生貼支出情況的專項(xiàng)審計(jì)、公司專項(xiàng)審計(jì)。
2.對(duì)____年度公司自建工程項(xiàng)目及各事業(yè)部外掛與分包工程的專項(xiàng)審計(jì)。
3.年度的日常抽查審計(jì)工作。
（1）物料采購審計(jì)。
（2）固定資產(chǎn)的審計(jì)。
（3）應(yīng)收賬款的審計(jì)。
（4）差旅費(fèi)的審計(jì)。

三、年度審計(jì)計(jì)劃存在的主要問題及原因
1.物料采購審計(jì)
供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄。
2.固定資產(chǎn)的審計(jì)
固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項(xiàng)目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在XX項(xiàng)目、 XX項(xiàng)目、 XX項(xiàng)目的實(shí)施過程中，受市場及環(huán)境的影響，投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
3.應(yīng)收賬款的審計(jì)
與____年度財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)相比，應(yīng)收賬款余額下降____ %，主要原因是公司在____年度采取了有效措施，指定專人負(fù)責(zé)督促賬款的回收，加速了資金回籠。
4.差旅費(fèi)的審計(jì)
公司的差旅費(fèi)文件條款不夠明細(xì)，不便于費(fèi)用的控制。

四、年度審計(jì)計(jì)劃改進(jìn)的措施
1.公司應(yīng)將對(duì)供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄進(jìn)行書面化，并針對(duì)客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢進(jìn)行評(píng)定等級(jí)，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商。
2.做細(xì)新市場的投資預(yù)測，加大新市場的開發(fā)力度，以達(dá)到預(yù)期的投資回報(bào)。
3.在應(yīng)收賬款回收方面將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。
4.根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費(fèi)文件、細(xì)化條款，以利于費(fèi)用的控制。
五、年度內(nèi)審計(jì)劃的實(shí)施
____年度審計(jì)監(jiān)察部將在股份公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下，嚴(yán)格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率。
報(bào)告人：李XX
____年____月____日

審計(jì)報(bào)告是不是一定要公示？
審計(jì)報(bào)告是向特定的管理層報(bào)告，而且部門審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容涉及公司機(jī)密，不可以貼在公司宣傳欄做宣傳。
可以公示的審計(jì)報(bào)告：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、資產(chǎn)經(jīng)營狀況審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、年終指標(biāo)考核兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)審計(jì)、企業(yè)內(nèi)控制度審計(jì)或者對(duì)某部門或某人員的審計(jì)處罰。

（四）后續(xù)審計(jì)階段
后續(xù)審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，或與被審計(jì)單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行后續(xù)審計(jì)。
后續(xù)審計(jì)一般安排在審計(jì)結(jié)束后的第3-6個(gè)月，后續(xù)審計(jì)需要確認(rèn)兩個(gè)問題：回復(fù)已經(jīng)整改實(shí)際未整改，整改后類似情況仍舊存在。
后續(xù)審計(jì)一般1人，時(shí)間安排一般為兩三天。

（1）后續(xù)審計(jì)是前一次審計(jì)的延續(xù)，不是獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目。
（2）后續(xù)審計(jì)的主要內(nèi)容是被審計(jì)單位針對(duì)問題所采取的糾正措施及其效果。

（3）后續(xù)審計(jì)的程序和方法與一般審計(jì)程序和方法基本相同，但針對(duì)性較強(qiáng)。

是否每個(gè)審計(jì)報(bào)告都要進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)，怎么處理才是比較經(jīng)濟(jì)、便捷的做法
通常的做法是進(jìn)行月度非現(xiàn)場追蹤，可以通過電子郵件、電話等形式進(jìn)行溝通。在向管理層提交正式的審計(jì)報(bào)告后，可以對(duì)審計(jì)問題追蹤，當(dāng)月就可以進(jìn)行，然后通過每月滾動(dòng)追蹤未解決的審計(jì)問題。
對(duì)于被審計(jì)單位反饋的整改落實(shí)的情況，并不是對(duì)方發(fā)一個(gè)郵件就可以確認(rèn)的，審計(jì)人員需要對(duì)反饋的情況做進(jìn)一步核實(shí)。
財(cái)務(wù)類的整改一般是要求提供調(diào)賬的會(huì)計(jì)憑證號(hào)，審計(jì)部則進(jìn)入子公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，輸入相關(guān)的憑證號(hào)，查閱調(diào)賬記錄。運(yùn)營類的回復(fù)需要復(fù)印件、掃描件以及現(xiàn)場整改照片。
審計(jì)部完全可以與IT部門聯(lián)合建立一個(gè)審計(jì)系統(tǒng)。該系統(tǒng)可以將所有的常規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)按照問題所屬部門、問題性質(zhì)以及重要程度進(jìn)行歸類，可以大大提高審計(jì)部對(duì)問題追蹤的效率。
任何有權(quán)限的人員，只要登錄該系統(tǒng)，找到對(duì)應(yīng)的分子公司，系統(tǒng)將自動(dòng)列示出問題總數(shù)。整改數(shù)量尚未整改的問題、整改問題的回復(fù)等。

審計(jì)問題追蹤表

     審計(jì)日期以及性質(zhì)是審計(jì)人員填寫的。回復(fù)與責(zé)任人是被審計(jì)部門填寫的，回復(fù)的時(shí)候就需要書寫或者系統(tǒng)的資料名稱。審計(jì)人員根據(jù)責(zé)任人提交的整改情況進(jìn)行落實(shí)，最終確認(rèn)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否可以關(guān)閉。

（五）成果運(yùn)用階段
主要通過組織內(nèi)部高層管理者對(duì)審計(jì)意見和建議的批示、職能部門對(duì)審計(jì)建議的采納、相關(guān)責(zé)任人的移送處理等方式得以具體體現(xiàn)。